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利息與利率的概念

利息就是資金時(shí)間價(jià)值的一種重要表現(xiàn)形式。通常用利息額的多少作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的絕對尺度，用利率作為衡量資金時(shí)間價(jià)值的相對尺度。

(一)利息

在借貸過程中，債務(wù)人支付給債權(quán)人超過原借貸金額的部分就是利息。

從本質(zhì)上看利息是由貸款發(fā)生利潤的一種再分配。

在工程經(jīng)濟(jì)研究中，利息常常被看成是資金的一種機(jī)會成本。

(二)利率

利率就是在單位時(shí)間內(nèi)所得利息額與原借貸金額之比，通常用百分?jǐn)?shù)表示。

用于表示計(jì)算利息的時(shí)間單位稱為計(jì)息周期利率的高低由以下因素決定。

1.首先取決于社會平均利潤率。在通常情況下，平均利潤率是利率的最高界限。

2.取決于借貸資本的供求情況。

3.借出資本的風(fēng)險(xiǎn)。

4.通貨膨脹。

5.借出資本的期限長短。

掌握財(cái)務(wù)評價(jià)的內(nèi)容

一、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)的基本內(nèi)容

根據(jù)不同決策的需要，財(cái)務(wù)評價(jià)分為融資前分析和融資后分析。

經(jīng)營性項(xiàng)目主要分析：項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力。

非經(jīng)營性項(xiàng)目應(yīng)主要分析：項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。

(一)項(xiàng)目的盈利能力：其主要分析指標(biāo)包括：項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部。

收益率、投資回收期、總投資收益率和項(xiàng)目資本金凈利潤率。

(二)償債能力：其主要指標(biāo)包括利息備付率、償債備付率和資產(chǎn)負(fù)債率等。

(三)財(cái)務(wù)生存能力：分析項(xiàng)目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性。

財(cái)務(wù)可持續(xù)性：首先體現(xiàn)在有足夠大的經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量。

其次各年累計(jì)盈余資金不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)值。

若出現(xiàn)負(fù)值，應(yīng)進(jìn)行短期借款，同時(shí)分析該短期借款的年份長短和數(shù)額大小，進(jìn)一步判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。